Apa itu fasilitas omzet Rp500 juta bebas pajak?

Berdasarkan UU HPP, wajib pajak orang pribadi UMKM tidak dikenai PPh final atas bagian omzet sampai Rp500 juta per tahun. Artinya pajak 0,5% baru dihitung dari omzet di atas Rp500 juta. Fasilitas ini hanya untuk orang pribadi, tidak berlaku untuk wajib pajak badan.

PPh final dihitung dari omzet atau laba?

Dari omzet atau peredaran bruto, bukan laba. Inilah bedanya dengan tarif PPh umum yang dihitung dari penghasilan neto. Karena itu tarif 0,5% terlihat kecil, tetapi dikenakan pada seluruh penjualan tanpa memperhitungkan biaya usaha Anda.

Kapan PPh final UMKM disetor?

PPh final disetor setiap bulan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya, dihitung dari omzet bulan bersangkutan. Bila Anda bertransaksi dengan pemotong pajak, pajak bisa dipotong pihak lain. Simpan bukti setor sebagai arsip pelaporan SPT Tahunan.

Kalkulator PPh Final UMKM 0,5%: Hitung Pajak Omzet

UMKM dengan omzet sampai Rp4,8 miliar per tahun dikenai PPh final 0,5% dari peredaran bruto (PP 55/2022). Wajib pajak orang pribadi mendapat fasilitas omzet tidak kena pajak Rp500 juta per tahun (UU HPP), sedangkan badan tidak. Untuk omzet Rp50 juta per bulan (Rp600 juta setahun), orang pribadi hanya membayar 0,5% dari Rp100 juta, yaitu Rp500 ribu setahun.

Diperbarui 1 Maret 2026Ditinjau Cholilurrohman

Cara menggunakan

Pilih jenis wajib pajak: orang pribadi atau badan.
Masukkan omzet (peredaran bruto) rata-rata per bulan.
Lihat omzet kena pajak setelah fasilitas bebas pajak (untuk orang pribadi).
Lihat PPh final 0,5% per tahun dan rata-rata per bulan.
Bagikan atau cetak hasilnya untuk arsip.

Cara menghitung

PPh final UMKM dihitung 0,5% dari peredaran bruto (omzet), bukan dari laba. Untuk wajib pajak orang pribadi, omzet sampai Rp500 juta per tahun tidak dikenai pajak lebih dulu:

PPh final = 0,5% × (omzet setahun - Rp500 juta*) (*fasilitas hanya untuk orang pribadi)

omzet setahun = peredaran bruto setahun, harus di bawah Rp4,8 miliar
Rp500 juta = omzet tidak kena pajak per tahun untuk orang pribadi (UU HPP)
0,5% = tarif PPh final UMKM sesuai PP 55/2022

Contoh perhitungan

Pedagang orang pribadi dengan omzet Rp50 juta per bulan berarti Rp600 juta setahun. Setelah dikurangi fasilitas Rp500 juta, omzet kena pajaknya Rp100 juta. PPh finalnya 0,5% × Rp100 juta = Rp500 ribu setahun, atau sekitar Rp41.667 per bulan. Bila berbentuk badan, seluruh Rp600 juta kena pajak sehingga PPh finalnya Rp3 juta setahun.

Pertanyaan yang sering diajukan

Wajib pajak orang pribadi dan badan tertentu dengan peredaran bruto (omzet) tidak melebihi Rp4,8 miliar dalam satu tahun pajak, sesuai PP 55/2022. Skema ini bersifat opsional dan memiliki batas jangka waktu pemakaian, misalnya 7 tahun untuk orang pribadi. Setelah itu atau bila omzet melampaui batas, WP memakai tarif PPh umum.

Sumber & metodologi

Hasil ini hanya estimasi berdasarkan angka yang Anda masukkan, bukan nasihat keuangan atau penawaran resmi. Untuk keputusan penting, konsultasikan dengan pihak resmi terkait.

Kalkulator terkait

Ditulis oleh

Cholilurrohman

Pendiri & Editor KalkuPintar

Cholilurrohman adalah pendiri KalkuPintar. Ia menyusun dan meninjau setiap kalkulator agar memakai aturan resmi terbaru dan tetap mudah dipahami. Hanya seorang pemuda yang berprofesi pedagang, namun hobi coding.